DEDUCCIÓN FISCAL

Una deducción fiscal es una minoración de la carga impositiva que se aplica a la cuota integra de un impuesto (que es la cantidad de dinero que debe pagar una persona por motivo de ese impuesto. Se diferencia de esta forma de las reducciones fiscales las cuales se aplican sobre la base imponible de un impuesto. Para tener más claro todos estos conceptos veámoslo con un ejemplo. Imaginemos una empresa que tributa en España y ha generado beneficios de 1 millón de euros. A las empresas se le aplican el Impuesto de Sociedades a un tipo efectivo del 25% en la mayoría de los casos. La base imponible de dicho impuesto, a priori, sería el millón de euros que ha obtenido de beneficios. Sin embargo existe una reducción fiscal de un mínimo exento de 100.000 euros de beneficios. En ese caso cuantía sobre la que se aplica el impuesto en vez de ser el millón de euros de beneficios será 1.000.000 € – 100.000 € = 900.000 €. A esos 900.000 euros le aplicamos el tipo efectivo del impuesto de sociedades del 25%, con lo que esa empresa deberá de pagar 225.000 € en concepto de Impuesto de Beneficios (esta cuantía es la cuota íntegra de este impuesto). Ahora bien, imaginemos que como esa empresa se beneficia de una deducción fiscal del 10% de su cuota íntegra por tener un porcentaje de su plantilla conformado por personas que tienen alguna discapacidad. En ese caso, la cantidad final que deberá pagar en concepto de Impuesto de sociedades será 225.000 € – 22.500 € = 202.500 €. Vemos, por tanto, que gracias a la existencia de reducciones y deducciones fiscales, el dinero que paga esa empresa en concepto de Impuesto de Sociedades pasa de los 250.000 euros que cabria pensar en un principio a 202.500 euros

Por lo general, las reducciones fiscales se asocian con gastos asociados a la obtención de ingresos mientras que las deducciones fiscales responden a voluntad política de fomento de actividades o de determinados aspectos en las empresas.